POWERED BYmaster lex

Reglamentan registro de accionistas y beneficiarios finales

El 20 de diciembre de 2016 se publicó en La Gaceta, la Ley para mejorar la lucha contra el fraude fiscal, Ley No 9416 que reformó sustancialmente el Código de Normas y Procedimientos Tributarios.   Se crearon así nuevas e importantes obligaciones tributarias y herramientas con el objeto de perseguir la evasión fiscal. Entre ellas, la obligación para las personas jurídicas o estructuras jurídicas domiciliadas en el país de proporcionar al Banco Central de Costa Rica el registro de accionistas y beneficiarios finales que tuviesen una participación sustantiva (entre un rango del 15% o 25% del capital social) obligación que tendría que cumplirse anualmente, o bien, cada vez que algún accionista igualase o superase el rango indicado.

Se publicó esta semana el Reglamento del Registro de Transparencia y Beneficiarios Finales con el número de Decreto Ejecutivo No. 41040-H del 05 de abril del 2018.  Nos encontramos incorporando su texto a nuestras bases de datos a fin de que pueda ser consultado a la brevedad posible.  Suscriptores de Master Lex nos lo pueden solicitar por correo electrónica a la dirección legal@masterlex.com

«La Dirección General de Tributación requiere accesar a la información relacionada con la totalidad de los accionistas, participaciones sustantivas de las personas jurídicas y otras estructuras jurídicas, así como de los beneficiarios finales o efectivos, con el fin de verificar que estos instrumentos no sean utilizados para ocultar la verdadera capacidad económica de los obligados tributarios, eludiendo así la gestión, fiscalización y recaudación de los tributos.» (Decreto Ejecutivo No. 41040-H)

No se cuenta a la fecha con la plataforma informática que le permita a los obligados cumplir con este  suministro de información.  Se establece en el artículo 8 de este nuevo reglamento que corresponderá a la Dirección General de Tributación y al Instituto Costarricense sobre Drogas  definir y comunicar, mediante una resolución conjunta de alcance general,  la fecha a partir de la cual,  dará inicio esta obligación.

El Banco Central de Costa Rica definirá a la Dirección General de Tributación y al Instituto Costarricense sobre Drogas el formato, las características, requerimientos técnicos y de seguridad en que el suministro de información se debe realizar en el Registro de Transparencia y Beneficiarios Finales.

Si bien esta nueva reglamentación abarca muchos importantes aspectos:  sujetos obligados a proporcionar la información, excluidos de dicha obligación,  momento y periodicidad, listado de incumplidores, etc, solamente nos referiremos en este momento a un tema que nos parece importante por cuanto afecta directamente el ejercicio notarial.  Lo encontramos regulado en el art. 25 siguiente:

«Los Notarios Públicos cuando emitan documentos a los sujetos obligados indicados en el artículo 3 de este reglamento, deben verificar la lista de incumplidores y en caso de estar incluido debe consignarlo en el documento. El acceso a la lista de incumplidores se realizará por medio de un certificado válido de firma digital para personas físicas perteneciente a la jerarquía nacional de certificadores registrados.

Para verificar la condición de Notario Público al momento de la consulta, la Dirección Nacional de Notariado proveerá una consulta automática de acuerdo a los requerimientos técnicos definidos por el Banco Central de Costa Rica, de manera que el Registro de Transparencia y Beneficiarios Finales pueda determinar, en tiempo real, si el consultante es un notario público facultado para ejercer.» 

Vemos entonces que surge para los notarios públicos una nueva obligación  de consignar en cualquier documento que involucre a una persona jurídica o estructura jurídica obligada a informar sobre sus accionistas y beneficiarios finales, cuando dichos obligados hayan incumplido con el suministro de información.

Se señala que el acceso de los notarios a la «Lista de incumplidores»  se realizará por medio de un certificado válido de firma digital, previa comprobación automática y en tiempo real, por parte de dicho sistema, de que el consultante es un notario público facultado para ejercer.    Al efecto se le concede a la DNN plazo hasta el 30 de junio de 2018 para la construcción de la consulta automática que este sistema tendría que realizar de esa condición activa del notario que requiere realizar la consulta en la lista de incumplidores.

Confiemos que estos sistemas y plataformas informáticas que en pocas semanas los notarios tendrán que empezar a utilizar funcionen de manera correcta y amigable.   De lo contrario, podría obstaculizarse ese servicio trascendental que brindan como ministros de fe pública y garantes de la seguridad jurídica en las transacciones económicas de nuestro país.

Abogada y notaria. Especialista en administración de bases de datos de información jurídica, investigaciones jurisprudenciales y editora de contenidos legales. Consultora en proyectos de informática jurídica en la región centroamericana. Colaboradora del sitio www.leylaboral.com Encargada de la administración y actualización de Master Lex Cálculos Legales: timbres, honorarios profesionales, patentes, prestaciones laborales y otros. Moderadora del blog www.puntojuridico.com

5 de 19 Comentarios

  1. Olman Riggioni • 25 septiembre, 2019

    Me podrían informar si en actividad económica aparece
    ALQUILER DE CASAS Y APARTAMEMENTOS
    pues lo que aparece en la actividad tributaria número 701001 : tiene restricción a períodos inferiores a menos de 1 m.
    No aparece por periodos mayores ???

    Responder
  2. Roberth Ramirez • 18 febrero, 2019

    Saben si ya esta lista la plataforma y si es el presidente o el representante el encargado de hacer la gestion

    Responder
    • Lic. Silvia Pacheco. Editora General • 18 febrero, 2019

      Estimado don Roberth, sobre su consulta, remitimos hoy correo electrónico al Banco Central de Costa Rica, toda vez que el sistema para el Registro de Accionistas se ubicará dentro de la plataforma denominada: Central Directo La respuesta que recibimos fue la siguiente: «El Banco Central está en las etapas finales del desarrollo de la herramienta informática que se conoce como Registro de Accionistas. No obstante, será el Ministerio de Hacienda quien defina el procedimiento para que los obligados accedan al sistema. El Ministerio de Hacienda es la entidad correspondiente para atender la consultas al respecto de la ley 9416. Correo electrónico: comunicacionmh@hacienda.go.cr Central telefónica: 2284-5000″ Ya retransmitimos nuestra inquietud a esta dirección del MInisterio de Hacienda. Esperamos obtener respuesta muy pronto para poderla compartir en este blog.

      Responder
  3. Marcos • 01 enero, 2019

    1. Si la Sociedad Anónima tiene un único socio y dueño del 100% de las acciones, y reside fuera del país, por lo cual en el pais lo que hay es un Rep. Legal que ya tiene firma digital, lo que falta es brindar la informacion del Socio y dueño, nada mas ?

    2. Un sociedad inactiva tambien debe cumplir con toda esta normativa de informar ?l

    Responder
    • Lic. Silvia Pacheco. Editora General • 01 enero, 2019

      Lo que habría que confirmar es si ese representante legal que reside en el país es el «designado» por Ley para realizar la declaración de accionistas. Por ejemplo, en caso de que se trata de una SOCIEDAD ANÓNIMA que sea la persona que funge como PRESIDENTE de la Junta Directiva. En caso de que no lo sea, un notario público tendría que ingresar a la plataforma y acreditar que esa persona, a pesar de no ser la designada por ley para cumplir con la obligación de declarar los accionistas, sí tiene facultades de representación inscritas en el Registro de Personas Jurídicas. Después de que el notario realiza dicha acreditación en la plataforma, efectivamente podrá ese representante legal cumplir con el registro de accionistas. Las sociedades inactivas también deben cumplir con esta misma obligación.

      Responder

Dejar un comentario
PAUTAS PARA PARTICIPAR EN ESTE BLOG