Estimado do Marlon, Puede leer sobre pasos a seguir para la rectificación de declaraciones de accionistas ya enviadas en nuestra nota: hhttps://puntojuridico.com/rectificacion-de-declaraciones-del-registro-de-transparencia-y-beneficiarios-finales/

Don Max, me parece que estás en lo correcto, el sistema calculará los beneficiarios finales por participaciones de forma automatizada, pero si dentro de los socios de la persona jurídica declarante sólo figuran personas jurídicas (y no se visualiza ningún socio persona física nacional o extranjero) hay que llenar obligatoriamente el paso 5, en apego a lo que indica el FINAL del Artículo 9 de la Resolución Conjunta de Alcance General N° DGT-ICD-R-2019: (…) «siempre debe identificarse al menos una persona física como beneficiario final.»

Hola Adriana, tengo entendido que sólo cuando únicamente figuran personas jurídicas debes completar como obligatorio el paso 5 de beneficiarios finales, pero si ya dentro de los socios indicas al menos a una persona física (nacional o extranjera), entonces el paso 5 se convierte en opcional. Esto en apego a lo que indica el FINAL del Artículo 9 de la Resolución Conjunta de Alcance General N° DGT-ICD-R-2019: (…) “siempre debe identificarse al menos una persona física como beneficiario final.”

La moratoria es para todas las sociedades que no han podido cumplir con la declaración de accionistas. Si usted es cliente de Master Lex con mucho gusto le podemos suministrar el texto de la norma en el correo electrónico legal@masterlex.com

Los extranjeros con DIMEX en realidad siguen siendo extranjeros con permiso de residir en nuestro país. Deberán reportar entonces su nacionalidad de origen. Distinto el caso de extranjeros que se nacionalizan costarricenses. Ellos sí tendrían que reportar en el Registro de Accionistas dicha nacionalidad costarricense utilizando sus cédulas de identidad, las cuales inician con el número 8-.

De acuerdo con el art. 34 de la Constitución Política, si la aplicación de la Ley es en beneficio de los administrados sí se puede justificar su aplicación retroactiva. De todas maneras, de acuerdo con el art. 84 bis del Código de Normas y Procedimientos que es el que establece las sanciones a aplicar en caso de incumplimiento del RTBF, la Administración Tributaria tendría que dar un apercibimiento de tres días para que las sociedades incumplidoras, presenten las declaraciones. No pareciera por lo tanto factible- legalmente hablando – que ni el Registro Nacional, ni Hacienda apliquen a partir del 1 de febrero estas sanciones, existiendo ya la norma favorable aprobada en segundo debate.

Las acciones en tesorería se tienen que reportar donde el sistema solicita indicar “Participaciones distribuidas y participaciones en custodia” Pareciera que el término que utilizan en lugar de acciones en tesorería es Participaciones en custodia, que resultan de la diferencia entre partipaciones totales y participaciones distribuidas.