DNN recuerda deber de comprobar sociedades incumplientes con el RTBF
De conformidad con el ordinal 84 bis de la Ley N.º 4755 vigente1; de existir incumplimiento al deber de suministrar información ante el Registro de transparencia y beneficiarios finales (RTBF) por parte de las personas y estructuras jurídicas, el Registro Nacional no podrá emitir certificaciones de personería jurídica o inscribir documentos a favor de quienes incumplan con el suministro de la información a que se refiere este artículo. De igual forma, los notarios públicos deberán comprobar la presentación de dicha declaración con antelación al otorgamiento, y en caso de que no se haya dado cumplimiento a esa obligación, consignar en los documentos que emitan, que el obligado al suministro incumple con la Ley para Mejorar la Lucha contra el Fraude Fiscal.
No obstante lo anterior, de autorizar el notario instrumentos sin verificar de previo el cumplimiento del suministro de esa información ante el RTBF (o inclusive, dar fe que se encuentra día sin que se hubiere así cumplido), podría acarrearle responsabilidad disciplinaria al infringir con esa actuación lo dispuesto en la citada normativa, en relación con los ordinales 6 y 34 del Código Notarial Ley N° 7764; sin perjuicio de otras posibles repercusiones administrativas, civiles o penales que puedan corresponder.
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1 Código de Normas y Procedimientos Tributarios: Numeral 84 bis adicionado por el artículo 1° de la ley N° 9068 del 10 de setiembre del 2012, «Ley para el cumplimiento del estándar de Transparencia fiscal»; y posteriormente reformado por Ley para Mejorar la Lucha contra el Fraude Fiscal, N.º 9416.
Abogada y notaria. Especialista en administración de bases de datos de información jurídica, investigaciones jurisprudenciales y editora de contenidos legales. Consultora en proyectos de informática jurídica en la región centroamericana. Colaboradora del sitio www.leylaboral.com Encargada de la administración y actualización de Master Lex Cálculos Legales: timbres, honorarios profesionales, patentes, prestaciones laborales y otros. Moderadora del blog www.puntojuridico.com
Frederick • 30 octubre, 2023
Licda. saludos, gracias por tan valiosa información. Solo una pequeña pregunta, por lo general uno como notario desde Central Directo realiza la consulta y verifica si se ha cumplido con el Registro de Transparencia y Beneficiarios Finales, pero la información desplegada es muy poca y corresponde únicamente al registro de la última declaración enviada para el periodo consultado, ¿ese es el procedimiento para verificar como notario del cumplimiento del suministro de esa información ante el RTBF (Si es suficiente solo esa consulta) o como se obtiene una certificación por ejemplo, para verificar si se cumplió con el RTBF, quien presentó la declaración y quienes son los beneficiarios finales.