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180,000 sociedades no han cumplido con el Registro de Accionistas

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21 Comentarios
El 31 del presente mes de enero vence el plazo para la presentación de la Declaración Ordinaria de Accionistas y Beneficiarios Finales correspondiente al período 2019.   Ya sabemos que el próximo mes de abril corresponderá nuevamente a todas las sociedades la presentación de la Declaración del período 2020.  En lo que respecta a la Declaración […]

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Abogada y notaria. Especialista en administración de bases de datos de información jurídica, investigaciones jurisprudenciales y editora de contenidos legales. Consultora en proyectos de informática jurídica en la región centroamericana. Colaboradora del sitio www.leylaboral.com Encargada de la administración y actualización de Master Lex Cálculos Legales: timbres, honorarios profesionales, patentes, prestaciones laborales y otros. Moderadora del blog www.puntojuridico.com

21 de 21 Comentarios

  1. MARIA LOURDES DELGADO JIMENEZ • 28 febrero, 2020

    Muy buenas tardes licenciada Pacheco. Espero este bien. Podrias ayudarme por favor con la tasacion para una disolucion de una sociedad anonima. Me la presenta el registro un defecto, y pague lo indicado en la tasacion. Archivo..20. colegio abogados..275, Educacion y cultura 5.000….Fiscal 125.00, registro 45.020.00 y agrario 1.500 Me ayudas por favor.

    • Silvia Pacheco • 29 febrero, 2020

      Nos parece que la sociedad cuya disolución requiere inscribir tiene un capital social de 4,500,000. En ese caso, debió pagar de timbre agrario la cantidad de 6,750 colones a razón de 1.5 colones por cada 1000, y no únicamente 1,500. Los demás timbres sí fueron correctamente pagados. Tendría que completar por lo tanto la suma de 5,250 de timbre agrario.

  2. Luis • 26 enero, 2020

    Disculpe si es una sociedad panameña inscrita en Costa Rica pero no me permite generar certificaciones ni nada como podría hacer para inscribirla activa y hacer la declaración de socios

  3. Luis Carlos Méndez • 24 enero, 2020

    Buenos días Licenciada Pacheco tuve un problema con los libros. Sin los libros no se puede hacer la declaración de Socios o puede ser un proceso que se puede subsanar luego? Y cuanto sería la multa si todas las declaraciones han sido en 0 siempre?

  4. Maria • 24 enero, 2020

    Me surge una duda, yo hice el registro de una sociedad, tiene un socio persona física y una socia empresa. Debo incluir como beneficiarios finales a los socios de la empresa socia? Es que alguien me dijo que debía incluirlos y no lo hice! Cómo lo corrijo ahora y que pasa si la empresa socia no me da la información de sus socios!

  5. Daniel Martinez Espinoza • 23 enero, 2020

    Buenas, estimada Licenciada, un placer saludarle.!
    Me genera la duda de cual es el monto real como notario para cobrar por la Declaración de Accionistas en el Registro de Transparencia y Beneficiarios Finales, ya que hasta el momento voy a realizar la primera y me surge dicha duda con respecto al monto a cobrarle al cliente ?
    Saludos.

  6. Lic Vargas • 21 enero, 2020

    Pregunta práctica:

    Si una sociedad se disuelve en diciembre 2019 antes del cierre de vacaciones: Se dice que queda libre del pago de impuesto de personas jurídicas

    ahora bien

    Si una sociedad se disuelve antes del 31 de enero del 2020 =

    PREGUNTA: Quedaría libre de la NO presentación del Registro de Accionistas? que opinan

    • Silvia Pacheco • 21 enero, 2020

      Nosotros opinamos que en efecto, si la sociedad ya no aparece inscrita en el sistema del Registro de Personas Jurídicas el 1 de febrero del presente año, que es la fecha a partir de la cual podría generarse la lista de sociedades incumplidoras de la obligación del RTBF, quedaría libre de ella.

  7. MARIA LOURDES DELGADO JIMENEZ • 20 enero, 2020

    Muy buen dia mi estimada Licenciada Pacheco. Tengo ua preocupacio muy grande. Hice un sondeo de algunos de mis cliente que han hecho el procedimiento de la Declaracion de Accionistas, y vieras que he tenido la sorpresa que algunos no cumplen el procedimiento porque se reciben mensajes que dice “Su inscripcion a las funcionalidades del Registro de Trasparencia y Beneficiarios Finales se realizo de forma exitosa”. Esto posterior debe continuarse con el procedimiento. Que sucedera con estas sociedades que no han finalizado el procedimiento?

  8. Esteban • 20 enero, 2020

    Buenos días,

    Está disponible la consulta pública en el sistema del BCCR para verificar si una sociedad está o no al día con el registro de accionistas en el BCCR?

    • Silvia Pacheco • 20 enero, 2020

      En realidad no va a existir una “consulta pública” que permita determinar cuáles sociedades han cumplido con el RTBF y cuáles no. Los únicos que van a tener acceso al Listado de Incumplidores son los Notarios Públicos a fin de poder establecer en sus escrituras y otros documentos, si las sociedades están o no al día con el Registro de Accionistas.

  9. Lorena Coto Esquivel • 18 enero, 2020

    Buenas tardes:
    De conformidad con el artículo 3 del Reglamento las sociedades domiciliadas en Costa Rica deben hacer la declaración. Siendo así una sociedad extranjera acreditada en CR (cédula 012) no está obligada a hacerlo, estoy en lo correcto o debo interpretarlo diferente?

    • Silvia Pacheco • 18 enero, 2020

      De conformidad con el art. 3 se podría llegar efectivamente a la conclusión de que las sociedades extranjeras no domiciliadas en Costa Rica están exoneradas de la obligación de cumplir con el RTBF. El problema lo encontramos en la Resolución No. DGT-ICD-14-19 , modificada en diciembre por la DGT-ICD-R-74-2019 , expresamente se estableció que las Sociedades Extranjeras con cédula jurídica nacional deben cumplir con esta obligación. Pareciera entonces que a pesar de no estar domiciliads en Costa Rica, dichas sociedades extranjeras por el solo hecho de tener asignada una cédula jurídica nacional deben presentar la Declaración de Accionistas. Muchos han argumentado que una resolución de la Dirección General de Tributación no puede contradecir o ampliar lo dispuesto en el REglamento que es una forma de mayor rango.

      • Ainhoa Pallares Alier • 22 enero, 2020

        Estimada Lic. Silvia, en ausencia de aclaración sobre la obligatoriedad o no de que las sociedades extranjeras con cédula jurídica nacional (3-012-XXXXXX) cumplan con el RTBF, he intentado realizar la declaración. No obstante aparece la inconsistencia de que al tratarse de una sociedad con cédula jurídica nacional el sistema del RTBF indica como país de constitución de la sociedad COSTA RICA, cuando la realidad no es así, ya que se trata de sociedades constituidas en el extranjero. El sistema no deja modificar el país de constitución. Cuenta con alguna pauta para el correcto cumplimiento de la declaración en este caso?

  10. Luis Alberto Arias • 18 enero, 2020

    Existe además una contradicción el artículo 3 del reglamento del Registro de Transparencia y Beneficiarios que establece que están obligadas a presentar la declaración, «… las personas jurídicas y otras estructuras jurídicas “domiciliadas en el país”… Consecuentemente aquellas que no estén domiciliadas no estarían obligadas. No obstante, el artículo 1° de la Resolución conjunta de Alcance General para el Registro de Transparencia y Beneficiarios Finales, establece que Las personas jurídicas “inscritas en el Registro Nacional con plazo social vigente” que se detallan en este artículo, las cuales deben cumplir con las disposiciones establecidas en la Ley para Mejorar la Lucha contra el Fraude Fiscal y el Reglamento del Registro de Transparencia y Beneficiarios Finales. Este articulo no hace distinción si la sociedad tiene su domicilio o no en nuestro país. Por esta razón, NO sabe uno a quien hacerle caso ni qué recomendarle a nuestros clientes. En principio, debería de tener prioridad o primacía el reglamento a la ley, que la”resolución conjunta”

    • Silvia Pacheco • 18 enero, 2020

      Tiene razón don Luis. No habíamos notado esta circunstancia que menciona. Muchas gracias por su aporte.

  11. Guido Sanchez • 17 enero, 2020

    Buenas tardes estimada Licda. Pacheco. Tenemos una duda sobre las Sociedades Extranjeras con cédula jurídica nacional, y también Fundaciones Extranjeras con cédula jurídica nacional. Hemos hecho varias consultas y nos dan criterios distintos acerca del procedimiento, de los documentos a aportar, y cómo Ud. muy bien señala, sobre los parámetros requeridos para suministrar la información debida, y también nos han dado respuestas distintas acerca de si las fundaciones deben o no suministrar dicha declaración. Tiene alguna novedad sobre este tipo de estructuras jurídicas? Muchas gracias.

    • Silvia Pacheco • 17 enero, 2020

      Estimado don Guido, Hicimos esta mañana la prueba de digitar dentro del sistema Central Directo, la cédula jurídica de una Fundación (3-006 …) y apareció el siguiente mensaje: El periodo de declaración para las personas jurídicas tipo 006 no se encuentra activo. Por lo tanto, será necesario esperar la publicación de una nueva resolución por parte de Hacienda estableciendo que ya la plataforma se encuentra habilitada para recibir declaraciones de Fundaciones así como de otras estructuras jurídicas que a la fecha no han sido contempladas (asociaciones y otras organizaciones sin ánimos de lucro). Seguramente se establecerá en ese momento un nuevo Calendario para ordernar la presentación paulatina de esas declaraciones dependiendo del número de finalización de las cédulas jurídicas.

      • Karina Castillo Martínez • 20 enero, 2020

        Estimada Lic Silvia, en ese caso de asociaciones sin fines de lucro se encuentran las Cooperativas de Ahorro y Créditos?, el cual tienen una estructura diferente y el número de asociados es considerable, por lo que interpreto aún no están obligadas a realizar el RTBF hasta tanto la plataforma se encuentra habilitada para este tipo de asociaciones, es así?
        Gracias!

        • Silvia Pacheco • 20 enero, 2020

          Exactamente, en este momento las únicas estructuras jurídicas que pueden presentar la Declaración de Accionistas en el Registro de Transparencia y Beneficiarios Finales son la sociedades mercantiles, las sociedades civiles, sucursales de sociedades extranjeras y sociedades extranjeras con números de cédula jurídica nacional.